Наследование бизнеса в России, в том числе осложненного несостоятельностью

Современная процедура оформления наследственных прав, в том числе и на бизнес-собственность четко урегулирована законом. При этом сразу стоит отметить, что специального закона, регулирующего наследование бизнеса в Российской Федерации, нет.

Все вопросы, связанные с наследованием (в том числе бизнеса) в Российской Федерации, урегулированы частью 3 Гражданского кодекса РФ, а также специальными законами в зависимости от формы организации бизнеса (например, ФЗ «Об акционерных обществах», ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ФЗ «О производственных кооперативах» и др.).

Наследование (в том числе бизнеса) в Российской Федерации возможно по закону, по завещанию (в том числе совместному завещанию супругов), а также наследственному договору.

Если собственником бизнеса было составлено завещание либо заключен с наследниками наследственный договор, то наследниками будут те лица, которые указаны в завещании или наследственном договоре.

При этом, как правило, при наследовании бизнеса заключение наследственного договора особенно удобно, поскольку потенциальные наследники и наследодатель договариваются заранее, что и кому перейдет, какие условия для этого нужно выполнить. Например, если наследодатель будет понимать, что его семья не сможет продолжить его бизнес, он может заключить наследственный договор со своим партнером и предусмотреть, что его долю в ООО получит партнёр, который будет обязан половину прибыли отдавать семье наследодателя, либо перечислять 10 % прибыли на благотворительность и т.д.

Наследодатель по завещанию или наследственному договору может оставить все имущество одному или нескольким наследникам (как любым физическим лицам, так и юридическим лицам).

ВАЖНО! Свобода завещания и наследственного договора ограничена правилом обязательной доли. Так, несовершеннолетним или нетрудоспособным детям наследодателя, его нетрудоспособному супругу и родителям, а также нетрудоспособным иждивенцам наследодателя достанется часть собственности умершего лица, даже если они не упомянуты в завещании. В связи с чем лучше назначить таким родственникам определенную долю собственности размером не меньше оговоренного в законе.

Наследоваться будет только то имущество, которое указано и перечислено в завещании или наследственном договоре наследодателем, а то имущество, которое не было упомянуто, будет наследоваться на основании закона.

В случае, если собственником бизнеса завещание или наследственный договор не составлены, то все права на наследство, перейдут к родственникам умершего на основании закона.

В Гражданским кодексе РФ предусмотрено 8 очередей наследования, исходя из степени родства, при этом к каждой последующей очереди переходят только, если отсутствуют наследники предыдущей очереди.

Первая очередь – это дети (в том числе зачатые при жизни наследодателя, но не родившийся до его смерти), супруг и родители наследодателя. При этом не имеет значения от какого брака родились дети – от предыдущего, заключенного на момент смерти или вне брака. Вместо детей наследодателя, умерших на момент открытия наследства, наследство получают их потомки, то есть внуки наследодателя. При этом гражданский муж, жена не входят в указанную очередь и не могут наследовать без завещания.

Вторая очередь – полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя, его дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери.

Третья очередь – дяди и тети наследодателя.

Следующие очереди – более дальние родственники.

ВАЖНО! Все наследники одной очереди наследуют в равных долях, при этом из имущества наследодателя всегда подлежит выделению супружеская доля, которая составляет 50 % от всего имущества, которое было приобретено в браке (это касается в том числе наследования долей в ООО и акций в АО как по закону, так и по завещанию).

В случае отсутствия у наследодателя родственников, либо отказа от принятия наследства всеми наследниками, а также отсутствия завещания или наследственного договора все имущество считается выморочным и переходит государству.

Чтобы приобрести наследство, наследник должен его принять в течение шести месяцев со дня открытия (п. 1 ст. 1152, п. 1 ст. 1154 ГК РФ).

Принять наследство можно двумя способами (ст. 1153 ГК РФ):
1) подать соответствующее заявление нотариусу по месту открытия наследства (не позднее шести месяцев с момента смерти – п. 1 ст. 1154 ГК РФ);
2) совершить фактические действия (управлять имуществом, принимать меры по его защите и сохранению, оплачивать долги или получать причитающиеся наследодателю деньги и др.).

После принятия наследства наследники должны получить у нотариуса свидетельство о праве на наследство. Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства. Оно может быть выдано до истечения шести месяцев со дня открытия наследства, если имеются достоверные данные о том, что кроме лиц, обратившихся за выдачей свидетельства, иных наследников, имеющих право на наследство или его соответствующую часть, не имеется.

На его основании производится регистрация перехода прав на недвижимость, а также долей, акций и паев в юридических лицах.

При этом с момента открытия наследства, до истечения шестимесячного срока для принятия наследства, нотариус предпринимает меры по охране наследственного имущества.

Так, если в составе наследства имеется имущество, требующее не только охраны, но и управления (предприятие, доля в уставном (складочном) капитале хозяйственного товарищества или общества, ценные бумаги, исключительные права и т.п.), нотариус заключает договор доверительного управления этим имуществом и выступает в качестве учредителя доверительного управления имуществом.

В состав наследства входит все имущество (вещи, деньги, ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество, имущественные права) и долги наследодателя, за исключением случаев, когда имущественные права и обязанности неразрывно связаны с личностью наследодателя либо, если их переход в порядке наследования не допускается федеральным законом (например, не входит в наследство право на алименты, право на возмещение вреда причиненного жизни и здоровью гражданина).

При этом наследник имущества несёт ответственность лишь в пределах стоимости наследства.

Кроме того, наследник принимает наследство как единое целое. Это означает, что наследник не может принять какие-то отдельные права и (или) обязанности и отказаться от других прав и (или) обязанностей. Например, наследник не может принять в наследство квартиру и денежные средства, но отказаться принять обязанности выплатить задолженность по договорам, заключенным наследодателем.

Наследование бизнеса имеет свои особенности в зависимости от организационно-правовой формы ведения бизнеса, в связи с чем затронем особенности наследования 3-х наиболее распространенных форм организации бизнеса: индивидуальный предприниматель, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество.

1) Наследование имущества индивидуального предпринимателя.

В случае смерти индивидуального предпринимателя применяются общие положения наследования.

Имущество индивидуального предпринимателя неотделимо от его собственности как физического лица. Любая собственность индивидуального предпринимателя, в том числе имущественные права, переходят по наследству на общих основаниях, то есть так же, как если бы наследовалось имущество физического лица.

Так, имущество индивидуального предпринимателя может наследоваться либо по закону, либо по завещанию, либо по наследственному договору. При этом сначала к наследованию призываются лица, указанные наследниками в завещании и наследственном договоре, и только потом очередь доходит до наследников по закону.

Сам статус индивидуального предпринимателя наследниками не наследуется и прекращается со смертью человека. По наследству переходят только имущество (производственные средства, товарный знак, объекты движимого и недвижимого имущества, денежные средства, ценные бумаги). Став наследником индивидуального предпринимателя и, получив в качестве наследства его имущество, нельзя автоматически стать индивидуальным предпринимателем и продолжить дело наследодателя.

Если наследники хотят продолжить бизнес, им необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, либо создать юридическое лицо для продолжения введения предпринимательской деятельности и перезаключить все договоры с контрагентами и работниками наследодателя.

ВАЖНО! В случае, если наследодатель собирается передать бизнес по завещанию определенному лицу или лицам, не стоит забывать про обязательную долю в наследстве. Для того, чтобы обязательную долю не изъяли из бизнеса, нужно оставить несовершеннолетним или нетрудоспособным детям, нетрудоспособному супругу и родителям, а также нетрудоспособным иждивенцам другое имущество в размере не менее половины того, что полагалось бы им без завещания.

При этом наследники, получившие наследство индивидуального предпринимателя, приобретают не только его права, но и обязанности (долги). Ответственность по обязательствам наследодателя все наследники несут солидарно, в пределах стоимости полученного наследственного имущества. (п. 1 ст. 1175 ГК РФ).

Например, если наследнику достался товар из магазина, а также квартира и коммерческое помещение умершего индивидуального предпринимателя на общую сумму 20 000 000 руб., а также задолженность по кредиту в размере 25 000 000 руб., то ответственность наследника будет в пределах стоимости полученного имущества, а именно только в пределах 20 000 000 руб.

ВАЖНО! При наследовании имущество индивидуального предпринимателя переходит к другим лицам в порядке универсального правопреемства, т.е. как единое целое. Это значит, что наследники, приняв имущество умершего, не могут отказаться от его долгов. Либо наследники отказываются от всего имущества, и от долгов в том числе, либо наследуют и имущество, и долги. Единственный способ не получить долги — отказаться от наследства.

Стоит очень обдуманно подходить к вопросу о вступлении в наследство, поскольку вместе с крупным состоянием можно получить в наследство и крупные долги, что делает принятие наследства бессмысленным.

Кроме того, с 2015 года в случае, если размер задолженности умершего будет превышать 500 000 рублей и просрочка по платежам будет больше 3-х месяцев, кредиторы умершего, а также сами наследники (после принятия наследства) вправе инициировать процедуру банкротства умершего гражданина (банкротство наследственной массы).

Указанный порядок банкротства регулируется статьей 223.1 Федерального закона № 127 «О несостоятельности (банкротстве)».

Если заявление кредитора или наследника будет признано судом обоснованным, то сразу вводится процедура реализации имущества.

В соответствии с п.7 ст. 223.1 Закона о банкротстве в конкурсную массу включается наследство покойного, в которое входит всё имущество неплательщика, кроме недвижимости, являющейся единственным жильём его родственников, при этом долги можно взыскать только в пределах стоимости наследственного имущества.

Сами наследники привлекаются в дело в качестве заинтересованных лиц, которые принимают непосредственное участие в распределении имущества умершего.

После завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов.

При этом наследникам для сохранения возможности получения части наследства после завершения процедуры банкротства, необходимо проявлять в рамках дела о банкротстве наследодателя активную позицию для недопущения:
— включения в реестр необоснованных требований кредиторов, что приведет к уменьшению наследственной массы и как следствие уменьшению возможности получения наследниками какого-либо имущества, оставшегося после погашения требований кредиторов;
— нарушения прав наследников при реализации имущества умершего. Например, реализация имущества умершего по заниженной цене и как следствие уменьшение конкурсной массы;
— необоснованного оспаривания сделок, совершенных должником при жизни;
— недопущения включения в конкурсную массу жилого помещения, на которое не может быть обращено взыскание;

Кроме того, указанный институт банкротства умершего гражданина является для наследников единственно возможным вариантом получить часть наследства и освободить наследство от долгов, к примеру, если после умершего осталось единственное для наследника жилье и множество долгов. В случае признания должника банкротом жилье оставят наследнику, а долги спишут.

2) Наследование доли в обществе с ограниченной ответственностью (ООО).

Доли в ООО также наследуются по общим правила наследования, но с некоторыми особенностями, так в случае смерти наследодателя по общему правилу принадлежащая ему доля в уставном капитале может быть передана по наследству (п. 6 ст. 93 ГК РФ).

Однако, в случае если учредителей (участников) в организации несколько, то в уставе ООО может быть предусмотрено, что наследник может стать его участником только с согласия других участников. В случае, если наследнику отказали в участии в ООО, то согласно п. 2 ст. 23 ФЗ «Об ООО» общество выплачивает ему действительную стоимость доли. При этом если наследников несколько другие участники могут принять одних наследников, а другим отказать. Следовательно, наследование доли в ООО еще не свидетельствует о том, что наследник сможет стать его участником.

После принятия наследства наследники должны получить у нотариуса свидетельство о праве на наследство. На его основании производится регистрация в ЕГРЮЛ перехода прав на долю в ООО. Со дня внесения изменений в ЕГРЮЛ наследник становится полноправным участником, со всеми вытекающими правами на участие в управление организацией и получения дивидендов.

ВАЖНО! До получения свидетельства о праве на наследство состав участников общества остается неопределенным, наследник не может участвовать в управлении долей. Такое управление может осуществляться доверительным управляющим в порядке, установленном в ст. 1173 ГК РФ). Инициатором доверительного управления может стать как сам наследник, так и иные лица и органы, заинтересованные в сохранении наследственного имущества (в том числе и само ООО) (п. 2 ст. 1171 ГК РФ, п. 8 ст. 21 Закона об ООО). Договор о доверительном управлении действует до тех пор, пока наследник не вступил в наследство.

Управляющий получает тот же объем прав, что и участник. Поэтому он может совершать все действия, необходимые для деятельности общества. В договоре доверительного управления подробно описывают, какие конкретные решения и при каких условиях вправе принимать управляющий. Однако он не может распоряжаться управляемой долей, т.к. его основная задача – сохранение наследства.

Кроме того, в случае завещания имущества, в том числе долей в ООО, наследодатель может поручить исполнение завещания указанному им в завещании душеприказчику (исполнителю завещания) независимо от того, является ли такое лицо наследником. Исполнителем завещания может быть гражданин или юридическое лицо. В таком случае, исполнитель завещания считается доверительным управляющим наследственным имуществом с момента выражения им согласия быть исполнителем завещания. При этом наследодатель может предусмотреть в завещании действия, которые исполнитель завещания обязан совершать, а также действия, от совершения которых он обязан воздержаться, в том числе вправе предусмотреть обязанность исполнителя завещания голосовать в высших органах корпораций таким образом, который указан в завещании.

3) Наследование акций в акционерном обществе (АО).

Наследование акций, как и наследование долей в ООО происходит в общем порядке, однако, в отличие от ООО, где для перехода доли в наследство требуется согласие других учредителей, при наследовании акций публичного акционерного общества, как правило, одобрение акционеров не нужно.

ВАЖНО! Уставом непубличного общества может быть предусмотрена необходимость получения согласия акционеров на отчуждение акций третьим лицам. Указанное положение устава непубличного общества действует в течение определенного срока, предусмотренного его уставом, но не более чем в течение пяти лет со дня государственной регистрации непубличного общества либо со дня государственной регистрации соответствующих изменений в устав общества.

После истечения 6 месячного срока для принятия наследства и выдачи свидетельства о праве на наследство наследник со своим паспортом и подлинником свидетельства (либо нотариально заверенной копией) лично или через посредника обращается к регистратору с заявлением о внесении изменений в реестр акционеров.

После внесения изменений в реестр акционеров наследник становится собственником акций, может распоряжаться ими и участвовать в управлении обществом (если позволяет количество акций).

При этом при наследовании акций у наследников могут возникнуть определенные трудности. Так в ЕГРЮЛ содержится информация лишь об учредителях АО. Сведения о держателях акций находятся у реестродержателя АО. Это информация не находится в публичном доступе, и наследники могут просто не узнать о том, что у умершего были акции.

Для получения акций наследники должны знать, акционером какого акционерного общества был наследодатель.

Если наследник считает, что наследодатель имел акции какого-либо АО, то он должен сообщить об этом нотариусу. Нотариус сделает запрос соответствующему реестродержателю, для проверки этой информации.

ВАЖНО! С 1 сентября 2018 года в Российской Федерации появился новый механизм для передачи бизнеса по наследству – наследственный фонд, который создается после смерти наследодателя. Указанный механизм направлен на сохранение бизнеса наследодателя после его смерти от принятия неправильных шагов наследниками при дальнейшем ведении бизнеса, а также неразумных трат капитала, которые могут повлечь крах всего бизнеса. Создавая указанный наследственный фонд, наследодатель передает после смерти все свои активы наследственному фонду и поручает руководство таким фондом доверенным лицам, обладающими соответствующей компетенцией для ведения бизнеса, и определяют, кому, сколько и на какие цели должна идти прибыль. Например, наследодатель указывает в решении о создании фонда, что доходы от управления его активами должны быть потрачены на содержание семьи наследника, а также иные цели в том числе на благотворительную помощь. Порядок учреждения наследственного фонда в Российской Федерации включает в себя обязательное составление гражданином завещания, в котором необходимо предусмотреть создание наследственного фонда; составление гражданином при жизни решения об учреждении наследственного фонда; утверждение гражданином устава фонда.

Как уже было указано выше, при наследовании в том числе долей в ООО и акций в АО необходимо обдуманно подходить к вопросу о вступлении в наследство, поскольку возможны случаи, когда компания находится в плохом финансовом положении, в том числе имеет признаки банкротства (сумма задолженности компании более 300 000 рублей, а срок задолженности более 3-х месяцев), в таком случае принятие наследства как правило нецелесообразно, и влечет для наследников определенные риски, в том числе риск привлечения их в пределах стоимости наследуемого имущества к субсидиарной ответственности в рамках банкротства компании, в которой наследодатель являлся контролирующим лицом (например, учредителем и/или генеральным директором).

Так, согласно определению судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 16 декабря 2019 г. № 303-ЭС19-15056 долг наследодателя, возникший в результате привлечения его к субсидиарной ответственности в рамках банкротства компании, в которой он являлся контролирующим лицом, входит в наследственную массу умершего и подлежит взысканию с наследников в пределах стоимости принятого наследства.

В связи с чем перед принятием наследства в том числе в виде долей в ООО и акций в АО необходимо провести детальный анализ финансово-хозяйственной деятельности компаний, тщательную оценку активов и долгов, оценить будущие перспективы доставшейся собственности и возможные риски. Рекомендуем наследникам до принятия наследства собрать все имеющиеся документы и обратиться к юристам, чтобы те оценили объем известных обязательств умершего, риски новых долгов, предъявленные к наследодателю иски, перспективы взыскания по ним, а также возможности оспаривания сделок по которым у наследодателя имеются долги.